Zahle ich Wegzugsteuer bei einem Unternehmen mit Verlusten?
🇬🇧 English version:
Do I pay exit tax for a company with losses?
Frage
Ich besitze eine GmbH, die nicht sonderlich profitabel ist und in den letzten Jahren Verluste gemacht hat. Wenn ich jetzt aus Deutschland wegziehe, muss ich dann deutsche Wegzugsteuer zahlen?
Antwort: Wegzugsteuer auch bei Unternehmen mit Verlusten
Die kurze Antwort ist "möglicherweise ja". Auf jeden Fall wirst du Gebühren für einen Steuerberater zahlen müssen und grob kannst du da mit 5k€ pro Unternehmensbeteiligung rechnen. Wenn du also an 3 Unternehmen beteiligt bist, sind das schon mal ca. 15k€ Steuerberaterkosten für den Wegzug.
Die Bewertung deines Unternehmens findet mit dem sog. vereinfachten Ertragswertverfahren statt (mehr dazu hier). Vereinfacht (haha) gesagt, lässt sich das so zusammenfassen:
Die Bewertung deines Unternehmens findet mit dem sog. vereinfachten Ertragswertverfahren statt (mehr dazu hier). Vereinfacht (haha) gesagt, lässt sich das so zusammenfassen:
- Der Wert deines Unternehmens beträgt 13.75 * der durchschnittliche Gewinn der letzten 3 Jahre.
- Davon kannst du nochmal ein fremdvergleichsübliches Geschäftsführergehalt abziehen, falls du dir noch keins gezahlt hast (120k-150k€! siehe Link oben).
Wenn der Wert hieraus nun sehr gering ist, dann wird der Substanzwert des Unternehmens relevant - in anderen Worten, dein Unternehmen hat ja ggf. trotzdem einen Wert, obwohl es Verluste macht. Vielleicht hast du Gegenstände im Inventar, die werthaltig sind, z.B. Laptops. Und bei Software-Unternehmen ist sicherlich am relevantesten, dass die Software, die du innerhalb deines Unternehmens entwickelt hast, ja auch einen gewissen Wert haben müsste.
Das ist der Substanzwert deines Unternehmens.
Ertragswert niedrig? Substanzwert zählt.. vielleicht
Prinzipiell könnte es nun also sein, dass für die Bewertung deines Unternehmens im Rahmen der Wegzugsteuer der Substanzwert herangezogen wird, wenn dein Ertragswert eben sehr niedrig ist; das heißt, dass du dann wahrscheinlich nie mit einem Unternehmenswert von null rauskommen wirst.
Gleichzeitig könnte der Wert aber trotzdem sehr niedrig sein. Angenommen, dein Unternehmen hätte 20k€ Substanzwert und 0€ Ertragswert, dann wäre die Wegzugsteuer auf 20k€ ja "nur" ca. 30%, also ca. 6k€. Das ist in Anbetracht der sonstigen Summen bei dem Thema nicht sonderlich viel, du könntest hier also die Wegzugsteuer einfach zahlen und müsstest keines der auf dieser Webseite beschriebenen komplexen Konstrukte aufsetzen.
Gleichzeitig könnte der Wert aber trotzdem sehr niedrig sein. Angenommen, dein Unternehmen hätte 20k€ Substanzwert und 0€ Ertragswert, dann wäre die Wegzugsteuer auf 20k€ ja "nur" ca. 30%, also ca. 6k€. Das ist in Anbetracht der sonstigen Summen bei dem Thema nicht sonderlich viel, du könntest hier also die Wegzugsteuer einfach zahlen und müsstest keines der auf dieser Webseite beschriebenen komplexen Konstrukte aufsetzen.
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Dr. Oliver Eidel
Ich bin Oliver und bin Unternehmer aus Deutschland - mein bekanntestes Unternehmen ist OpenRegulatory, welches eine Compliance-Software für Medizinprodukte-Hersteller anbietet.
Seit 2025 musste ich mich mit der deutschen Wegzugsteuer auseinandersetzen, da ich nach Thailand auswandern möchte. Auf dieser Webseite teile ich meine Erkenntnisse, die ich mir relativ mühsam durch (teure) Gespräche mit Steuerberatern erarbeiten musste. Hoffentlich spare ich dir dadurch Zeit und Steuerberatergebühren! :)
Seit 2025 musste ich mich mit der deutschen Wegzugsteuer auseinandersetzen, da ich nach Thailand auswandern möchte. Auf dieser Webseite teile ich meine Erkenntnisse, die ich mir relativ mühsam durch (teure) Gespräche mit Steuerberatern erarbeiten musste. Hoffentlich spare ich dir dadurch Zeit und Steuerberatergebühren! :)